個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度，是我國養老保險體系的“第三支柱”。2024年12月15日起，個人養老金制度推廣至全國。什么是個人養老金制度？哪些人可以開通個人養老金賬戶？如何領取個人養老金？

　　01.什么是個人養老金?

　　個人養老金是指政府政策支持、個人自愿參加、市場化運營、實現養老保險補充功能的制度，是我國養老保險體系的“第三支柱”。

　　我國養老保險體系

　　第一支柱：基本養老保險

　　包括城鎮職工基本養老保險和城鄉居民基本養老保險。

　　第二支柱：企業年金和職業年金

　　由用人單位及其職工建立。

　　第三支柱：個人養老金制度

　　個人養老金與其他個人商業養老金融業務共同構成養老保險第三支柱。

　　02.哪些人可以開通個人養老金賬戶?

　　自2024年12月15日起，在中國境內參加城鎮職工基本養老保險或者城鄉居民基本養老保險的勞動者，均可以參加個人養老金制度。

　　退休人員已領取基本養老保險待遇，不再參加。

　　個人養老金制度于2022年11月25日起正式啟動，在北京、上海、廣州等36個城市地區先行先試，至今已有兩年多時間。據人力資源社會保障部數據，截至11月底，已有7279萬人參加了個人養老金。

　　03.如何參與個人養老金制度?

　　個人養老金實行個人賬戶制，繳費完全由參加人個人承擔。

　　每年繳費上限為12000元，可以按月、分次或者按年度繳費，并享受稅收優惠政策。

　　參加人可以通過國家社會保險公共服務平臺、電子社保卡、掌上12333APP等全國統一線上服務入口或者符合規定的商業銀行開立個人養老金賬戶，并在商業銀行開立個人養老金資金賬戶。參加人每年可以兩次變更個人養老金資金賬戶開戶銀行。

　　04.參與人可以購買哪些個人養老金產品?

　　根據《關于全面實施個人養老金制度的通知》:在現有理財產品、儲蓄存款、商業養老保險、公募基金等金融產品的基礎上，將國債納入個人養老金產品范圍。將特定養老儲蓄、指數基金納入個人養老金產品目錄，推動更多養老理財產品納入個人養老金產品范圍。

　　探索開展默認投資服務

　　默認投資服務是由專業的金融機構幫助參加人做出投資選擇，管理賬戶資金。默認投資服務會根據參加人的特點選擇產品，并在一年后根據參加人的選擇決定是否繼續服務，如參加人選擇繼續，服務將根據年齡增長等變化調整投資內容。

　　05.領取個人養老金需要繳稅嗎?

　　在繳費環節:

　　個人向個人養老金資金賬戶的繳費，按照12000元/年的限額標準，在綜合所得或經營所得中據實扣除。

　　在投資環節

　　計入個人養老金資金賬戶的投資收益暫不征收個人所得稅。

　　在領取環節

　　個人領取的個人養老金，不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計算繳納個人所得稅。也就是說，領取個人養老金時需要繳納3%的個人所得稅。

　　06.什么情形可以領取個人養老金?

　　個人養老金資金賬戶封閉運行，參加人達到以下任一條件的，可以領取個人養老金。

　　1.達到領取基本養老金年齡

　　2.完全喪失勞動能力

　　3.出國(境) 定居

　　4.國家規定的其他情形

　　07.如何領取個人養老金?

　　參加人達到個人養老金領取條件，可以通過各級社會保險經辦機構、全國統一線上服務入口和個人養老金資金賬戶開戶銀行提出申請，經社會保險經辦機構核實后，由開戶銀行將個人養老金發放至本人社保卡銀行賬戶。

　　參加人可以選擇按月、分次或者一次性領取個人養老金。參加人提出變更領取方式，商業銀行應當受理。

　　08.個人養老金可以繼承嗎?

　　參加人身故的，其個人養老金資金賬戶內的資產可以繼承。

　　參加人出國(境)定居、身故等原因社會保障卡被注銷的，商業銀行將參加人個人養老金資金賬戶內的資金轉至其本人或者繼承人指定的資金賬戶。

　　繼承屬于待遇領取的特殊形式，也應當按照規定單獨按照3%稅率計算繳納個人所得稅。

　　09.什么情況可以提前領取?

　　參加人患重大疾病、領取失業保險金達到一定條件或者正在領取最低生活保障金的，可以申請提前領取個人養老金，具體辦法另行制定。

　　（綜合中國政府網、人民日報、央視新聞）